Krajowa Izba Doradców Podatkowych informuje

Co roku zwiększają się wysokości składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, co powoduje, że przedsiębiorcy rokrocznie stają przed wyzwaniem, czy jest jakaś lepsza opcja w zakresie opodatkowania ich działalności gospodarczych. Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobowe działalności gospodarcze mają do wyboru trzy formy opodatkowania:

a)    skala podatkowa ( opodatkowanie stawką 12% do 120 000 zł dochodu, a powyżej 32%, ale mamy też w tym wariancie kwotę wolną w wysokości 30 000 zł),
b)    podatek liniowy ( opodatkowanie stawką 19% niezależnie od osiągniętego dochodu),
c)    ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (opodatkowanie przychodu stawkami uzależnionymi od rodzaju prowadzonej działalności od 2% do 17%).

W przypadku skali podatkowej możliwe jest rozliczenie łączne małżonków, czy też jako samotny rodzic, skorzystanie z ulgi prorodzinnej. Takiej możliwości nie mają osoby, które korzystają z opodatkowania podatkiem liniowym, czy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. 

Uwaga! Pamiętajmy, że od 1 stycznia 2022 roku nie ma możliwości wybrania formy opodatkowania kartą podatkową, ale jeśli podatnicy ją przed tym dniem stosowali to mogą ją kontynuować. 

Podjęcie decyzji o wyborze formy opodatkowania uwzględniać powinno nie tylko samą wysokość podatku, ale także kwestie związane ze wysokością składki zdrowotnej, która znacząco obciąża budżet przedsiębiorcy.

Składka zdrowotna, która uzależniona jest od wybranej formy opodatkowania i jej ciężaru ekonomicznego, zdecydowanie się różni w zależności od opodatkowania, i tak:

a)    dla osób na skali podatkowej wynosi 9% dochodu,
b)    dla podatników rozliczających się podatkiem liniowym 4,9 % dochodu,
c)    dla podatników na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych jest zryczałtowana i ma 3 progi kwotowe ( w roku 2024 miesięcznie było to 419,46 zł lub 699,11 zł lub  1258,39 zł, ale od roku 2025 zostanie podwyższona w związku z rewaloryzacją bazy jej kalkulacji).

Podczas podejmowania decyzji o wyborze formy opodatkowania podatnicy powinni kierować się przede wszystkimi kalkulacjami opartymi o posiadane informacje w zakresie:

a)    planowanego poziomu przychodów,
b)    planowanego poziomu kosztów,
c)    możliwości skorzystania z odliczeń, ulg, zwolnień w ramach danej formy opodatkowania,
d)    możliwości rozliczenia z małżonkami lub jako samotny rodzic,
e)    warunków skorzystania z danej formy opodatkowania w konkretnej firmie.

Na podjęcie decyzji podatnicy mają czas do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągną pierwszy przychód. Jeśli zatem w roku 2025 osiągną pierwszy przychód w styczniu to termin dla nich upływa 20 lutego 2025 roku. Jest to termin nieprzekraczalny. Brak zmiany czy wyboru określonej formy opodatkowania skutkuje ponownym umożliwieniem tego wyboru dopiero od 2026 roku. 

Przedsiębiorcy, którzy chcą przeanalizować swoją sytuację podatkową, wysokość obciążeń lub dowiedzieć się co dla nich będzie najlepsze powinni skorzystać z pomocy doradcy podatkowego.

Listę doradców podatkowych można znaleźć na stronie: https://podatkibezryzyka.pl/znajdz-doradce

Autor:
Patrycja Kubiesa – doradca podatkowy nr wpisu 13829
Krajowa Izba Doradców Podatkowych Oddział Małopolski